撫順市人民政府關于進一步做好個體工商戶轉型升級為企業的意見
撫順市人民政府關于進一步
做好個體工商戶轉型升級為企業的意見
撫政辦發〔2017〕58號
各縣、區人民政府,撫順經濟開發區、高新技術產業開發區管委會,市政府各部門、各直屬單位:
為進一步加快個體工商戶的發展,促進民營經濟發展方式轉變和經濟轉型升級,根據《遼寧省人民政府辦公廳關于印發遼寧省民營工業培育行動實施方案(2016—2018年)的通知》(遼政辦發〔2016〕120號),經市政府同意,現就進一步做好個體工商戶轉型升級為企業工作(以下簡稱“個轉企”)提出如下意見:
一、培育對象
(一)對從事農(林、牧、漁)業、工業、批發業、零售業、交通運輸業、倉儲業、住宿業、餐飲業、信息傳播業、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業及其他未列明行業的,根據營業收入(資產總額)、從業人員等指標,參照工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部聯合下發的《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號),符合小型、微型企業劃型標準的個體工商戶。(責任單位:市工商局、市統計局)
(二)產值較大的制造業和規模較大的商業、服務業個體工商戶,年銷售額達到50萬元以上的制造業或者80萬元以上的商貿、餐飲行業個體工商戶,以及經營場所面積達到300平方米以上或者雇工人數達到10人以上的其他行業個體工商戶。(責任單位:市工商局、市統計局)
(三)經稅務部門核定為一般納稅人的個體工商戶。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(四)法律法規要求特定行業經營應具備企業組織形式,但目前登記為個體工商戶的。具體包括:印刷、旅行服務、互聯網上網服務、境外就業中介、典當、拍賣、二手車交易市場經營、二手車經銷及經紀、勞務派遣、汽車供應、汽車品牌經銷、汽車總經銷、因私出入境中介、危險化學品生產儲存經營、獸藥生產經營、藥品生產批發經營、醫療器械生產經營、成品油批發倉儲零售、農藥生產、城市自來水供應等行業。(責任單位:市工商局)
(五)從事再生資源回收和舊貨經營行業、勞動密集行業的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(六)經個體工商戶年報信息分析,近3年營業額每年遞增5%以上的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(七)從事加盟連鎖經營,或經營方式為總經銷總代理等模式的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(八)有2家以上(含2家)具有連鎖性質門店的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(九)承租國有、集體資產的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(十)擁有商標、專利等自主知識產權或擁有自主品牌的個體工商戶。(責任單位:市工商局)
(十一)所在鄉(鎮、街道)或有關行政管理部門認為需要升級為企業的個體工商戶。(責任單位:市工商局、各縣區政府、沈撫新城管委會)
(十二)其他根據自身實際及發展需求,有轉型升級為企業意愿的個體工商戶。(責任單位:各成員單位)
各縣、區政府要結合本地實際,參照上述標準,對規模較大、效益較高、發展空間較好的個體工商戶納入“個轉企”培育庫,重點引導其轉型升級。
二、扶持政策
(一)自2017年1月1日至2019年12月31日,符合條件的小型微利企業,無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(二)“個轉企”后,經認定屬國家重點扶持的高新技術企業的,減按15%的稅率征收企業所得稅。
企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(三)“個轉企”后,確有困難的小型微利企業,按照《遼寧省地方稅務局關于對小微型困難企業減半征收城鎮土地使用稅和房產稅有關問題的公告》(遼寧省地方稅務局公告2017年2號)規定執行。(責任單位:市地稅局)
(四)轉型前的個體工商戶與轉型后的企業之間劃轉土地和房屋權屬(固定資產),投資主體、經營場所、經營范圍不變的,按照《財政部國家稅務總局關于進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅[2015]37號)第六條資產劃轉的規定:“同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬劃轉,免征契稅”執行并免收交易手續費。(責任單位:市地稅局、不動產登記局)
(五)“個轉企”后屬于老年服務機構的,其自用房產、土地、車船免征房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅。(責任單位:市地稅局)
(六)“個轉企”后,對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數高于10人(含10人)的單位,可暫免征收該年度房產稅并可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。(責任單位:市地稅局)
(七)“個轉企”后,自2016年1月1日至2018年12月31日,對符合國家級科技企業孵化器條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。(責任單位:市地稅局)
(八)“個轉企”后,自2017年1月1日起至2019年12月31日止,對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。 (責任單位:市地稅局)
(九)“個轉企”后,從2016年7月1日起,對充填開采方式采出的礦產資源,資源稅減征50%;對大、中型開采企業所屬衰竭期礦山開采的礦產資源,資源稅減征30%;對利用低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取礦產品享受稅收優惠政策。(責任單位:市地稅局)
(十)2017年12月31日前,小微企業免征增值稅的,同時免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
自2016年2月1日起,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加。(責任單位:市地稅局)
(十一)“個轉企”后,對財產所有人將財產贈送給政府、撫養孤老傷殘的社會福利單位、學校所立的書據免征印花稅。(責任單位:市地稅局)
(十二)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,下列收入為免稅收入:
1.國債利息收入;
2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;
3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;
4.符合條件的非營利組織的收入。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十三)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,從事農、林、牧、漁業項目的所得;從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;可以免征、減征企業所得稅。企業從事國家限制和禁止發展的項目,不得享受企業所得稅優惠。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十四)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,在一個納稅年度內取得的符合條件的技術轉讓所得,不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十五)“個轉企”后,屬于查賬征收企業且安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十六)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產(包括自行建造),以及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對六大行業中的小型微利企業2014年1月1日后新購進的和四大領域中的小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十七)“個轉企”后,為查賬征收的創業投資企業的,采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十八)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,企業綜合利用資源,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(十九)“個轉企”后,屬于查賬征收企業的,企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(二十)“個轉企”后,屬于我國境內符合條件的軟件企業以及經認定的動漫企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。(責任單位:市國稅局、市地稅局)
(二十一)各金融機構對持《個體工商戶轉型證明》的 “個轉企”企業要積極給予貸款支持,根據企業生產經營需求和現金流等特點,合理確定利率水平和貸款期限,拓寬抵押擔保物范圍,創新還款方式。對符合國家產業政策和信貸政策要求、發展前景和信用較好但暫時有困難的小型微利企業,貸款利率盡量少上浮或不上浮。(責任單位:金融辦、人民銀行撫順分行)
(二十二)各金融機構要提高對“個轉企”企業的信貸審批效率;在符合規定和風險可控的前提下,盡可能為“個轉企”企業變更銀行結算賬戶提供便利。(責任單位:金融辦、人民銀行撫順分行)
(二十三)各金融機構支持“個轉企”企業信貸情況,納入人民銀行中小企業信貸政策評估內容。(責任單位:金融辦、人民銀行撫順分行)
(二十四)對符合政策條件的“個轉企”小型微利企業,予以小額擔保貸款支持。(責任單位:金融辦、人民銀行撫順分行)
(二十五)各縣(區)、沈撫新城,根據本地區實際,要從服務業、工業等發展專項資金中拿出一定數額引導資金,用于解決“個轉企”企業所增加的建賬、配備計算機、培訓等相關費用,并制定相應配套扶持政策。(責任單位:各縣區政府、沈撫新城管委會)
(二十六)對“個轉企”企業,自注冊為企業之日起,三年內增量稅收中地方實得部分,以財政補貼形式支持企業發展。(責任單位:各縣區政府、沈撫新城管委會、市國稅局、市地稅局)
(二十七)“個轉企”企業,原行政許可或審批文件在有效期內需要變更或換發證件的,免收登記費、證照工本費等行政事業性收費。(責任單位:各行政許可或審批文件的單位)
(二十八)對“個轉企”企業,自注冊為企業之日起,三年內免于各種行政檢查。(責任單位:各成員單位、縣區政府、沈撫新城管委會)
三、便捷準入
(一)辦理個體工商戶轉型升級為企業登記時,按照“一銷一立”的程序辦理,同時,要按照有關規定向轉型后企業核發《個體工商戶轉型證明》,為個體工商戶轉型為企業后辦理相關手續提供便利服務。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(二)名稱登記。可最大限度地保留原個體工商戶名稱中的字號和行業特點。個體工商戶轉型為個人獨資企業和合伙企業的,允許繼續使用原登記字號(合伙企業在組織形式后標注“普通合伙”、“特殊普通合伙”或“有限合伙”字樣);個體工商戶轉型為有限責任公司的,允許沿用其原名稱加“有限公司”。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(三)注冊資本登記。對個體工商戶轉為有限公司的,除法律、行政法規和國務院決定另有規定外,取消最低注冊資本、首次出資比例、貨幣出資比例、出資期限的限制;實收資本不再作為工商登記事項,登記時無需提交驗資報告;實行注冊資本認繳制,由股東對其認繳出資額、出資方式、出資期限等自主約定,并記載于公司章程。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(四)住所(經營場所)登記。不改變住所(經營場所)的,轉型后企業設立,無需重復提交住所(經營場所)使用證明文件。改變住所(經營場所)的,只要提交合法使用證明即予以登記。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(五)相關審批事項。辦理的轉型企業,原個體工商戶經營項目中有法律法規規定需經許可經營的,轉型為企業后投資主體、經營場所、經營范圍不變的,只要原許可批準文件仍在有效期限內,可先行辦理工商登記手續。其中,企業名稱沒有變化的,可繼續沿用原許可批準文件;企業名稱變化的,申請人可持工商登記機關出具的《個體工商戶轉型證明》,相關部門在10個工作日內按變更程序辦理相關審批許可手續,直接更換新證或簽署舊證延續使用意見。其中,為企業登記前置許可的,由申請人在 30個工作日內向工商登記機關備案。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(六)提供優質服務。工商登記機關要開辟“綠色通道”,積極開展“個轉企”工作的咨詢、指導及業務辦理,主動提供登記指南、登記表格,指導申請人規范填寫申請書、準備登記應提交的材料,及時提醒申請人到質監、稅務、房產、建設、國土、環保、安監等部門辦理各類證照變更等手續。(責任單位:市工商局、各縣區政府)
(七)“個轉企”后,原則上可保留轉企前的各種榮譽稱號,榮譽授予部門應予認可。(責任單位:榮譽授予部門)。
四、工作要求
(一)加強領導,明確責任。市個體工商戶轉型升級工作聯席會議,負責全市“個轉企”工作的綜合規劃、組織協調和督查考核等工作。由市人民政府分管副市長擔任聯席會議召集人,市人民政府分管副秘書長、市工商局局長擔任副召集人。聯席會議辦公室設在市工商局,承擔聯席會議日常工作,由市工商局分管負責人兼任辦公室主任(市個體工商戶轉型升級工作聯席會議成員單位名單見附件)。聯席會議建立定期會商和報告制度。各縣區人民政府、沈撫新城管委會也要建立相應的組織領導機構,明確主體責任,制訂具體措施,提高工作成效。
(二)典型引導,營造氛圍。各縣區人民政府、市各有關部門要充分利用媒體、政務信息平臺大力宣傳“個轉企”政策,重點宣傳“個轉企”的意義、優惠政策和便捷服務等。要加大跟蹤扶持力度,樹立“個轉企”后做大做強的典型,強化示范帶動作用,擴大政策知曉面,提高全社會對“個轉企”工作的認知度,營造良好氛圍。
(三)強化服務,推進落實。各區人民政府、市各有關部門要將“個轉企”工作納入目標管理體系,每月的工作目標,及時掌握工作進展情況,加強對各責任單位的監督和考核。要突出重點領域和重點行業,對有轉企意愿的個體工商戶及時開展幫扶、指導,為其提供優質、高效的服務。
本意見印發后,《撫順市人民政府辦公廳關于支持個體工商戶轉型升級為企業的意見》(撫政辦發〔2014〕43號)、《撫順市人民政府辦公廳關于個體工商戶轉型升級為企業有關事宜的補充通知》(撫政辦發〔2014〕61號)同時廢止。
撫順市人民政府辦公廳
2017年10月17日
(此件公開發布)